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Fazendo a diferença em sua comunidade e protegendo seus entes queridos. As informações prévias sobre técnicas de planejamento comercial, imobiliário, beneficente e de aposentadoria não se destinam a servir de aconselhamento fiscal ou mesmo jurídico. Elas são fornecidas apenas para fins de educação geral. Você deve consultar seus próprios consultores fiscais ou jurídicos sobre sua situação individual.
Obviamente, vivemos em uma sociedade muito caridosa. Mas por que as pessoas doam? Há muitos motivos, como:
Algumas pessoas também são motivadas pelos benefícios fiscais associados às doações de caridade. Dependendo da situação, doar para instituições de caridade pode qualificar o presente para uma dedução beneficente de renda, presente e/ou imposto sobre a propriedade:
Para que uma doação beneficente se qualifique para uma dedução fiscal total, a instituição beneficente deve receber algum benefício da propriedade doada e o doador não pode esperar receber nenhum benefício econômico da instituição em troca da doação.
A lei também exige que contribuições de $250 ou mais em dinheiro ou propriedade sejam comprovadas por um reconhecimento escrito contemporâneo da contribuição da organização beneficente, bem como por outros requisitos, dependendo do valor da contribuição e do tipo de ativo doado.
A dedução também é limitada com base em vários fatores, incluindo:
• Se a instituição de caridade é considerada uma instituição de caridade pública ou uma instituição de caridade privada;
• O tipo de propriedade doada;
• Se a doação for “para” a instituição de caridade ou “para o uso” da instituição
O uso do seguro de vida em doações de caridade é um dos métodos mais negligenciados para os doadores causarem um impacto significativo na comunidade e na sociedade. Geralmente, existem quatro métodos comuns para usar o seguro de vida como veículo de doações beneficentes:
Nomear uma instituição de caridade como beneficiária do seu seguro de vida em grupo.
Nomear uma instituição de caridade como beneficiária de seu seguro de vida individual.
Doar uma apólice existente que talvez você não precise mais para seus próprios propósitos para uma instituição de caridade.
Doar dinheiro a uma instituição de caridade para que uma instituição de caridade possa comprar um seguro de vida e continuar a fazer o pagamento do prêmio ao longo do tempo por meio de doações beneficentes adicionais.
Dependendo da estratégia usada, também pode haver deduções fiscais disponíveis. Doações em dinheiro para a instituição de caridade para pagar prêmios contínuos que ainda possam ser necessários também podem ser dedutíveis.
Embora as apólices de seguro de vida ofereçam aos proprietários de apólices várias opções para doar todo ou parte de seus pagamentos para instituições de caridade, há algumas considerações que os doadores devem levar em consideração.
Esses fatores podem tornar o processo de doação para instituições de caridade por meio de seguro de vida mais complicado e incluem:
O cálculo da dedução fiscal para doações de bens pessoais tangíveis geralmente depende do fato de a propriedade estar ou não relacionada aos propósitos de caridade da organização.
Isso é conhecido como a doutrina do “uso relacionado”.
Se a propriedade estiver relacionada aos propósitos beneficentes da instituição de caridade, a dedução será baseada no valor justo de mercado total da propriedade, em vez de sua base de custo, que pode ser significativamente menor.
Os bens pessoais tangíveis geralmente consistem em itens como automóveis, móveis, obras de arte, joias e outros itens colecionáveis.
Por exemplo, a doação de uma pintura para um museu de arte é provavelmente um uso relacionado e a dedução seria baseada no valor justo de mercado da pintura.
No entanto, a doação de uma pintura para algum outro tipo de organização de caridade, como um centro juvenil, provavelmente não é um uso relacionado e a dedução seria baseada na menor base de custo ou no valor justo de mercado.
Para propriedades de uso relacionado, a dedução seria baseada no limite de 30% (20% se a contribuição for feita para uma fundação privada).
Valores mobiliários e fundos mútuos negociados publicamente são provavelmente os ativos mais usados, além do dinheiro, para doações de caridade.
Valores mobiliários negociados publicamente são considerados ativos de capital que, se mantidos por:
Mais de um ano, têm direito a tratamento de ganhos de capital no crescimento (a propriedade de ganhos de capital de longo prazo está sujeita ao limite de dedução de 30% e o valor do presente e o cálculo da dedução são baseados no valor justo de mercado)
Menos de um ano, são consideradas propriedades de renda ordinária (a dedução seria baseada na base de menor custo ou no mercado justo)
Muitas pessoas financeiramente bem-sucedidas se encontram em uma posição em que não precisam de alguns ou de todos os ativos de aposentadoria que acumularam. Se você deixasse os ativos do seu plano de aposentadoria para beneficiários individuais ao morrer, esses ativos poderiam ser esgotados em até 75% pelos impostos de renda e propriedade, se você tiver uma propriedade tributável, deixando muito pouca herança para seus herdeiros.
O uso de ativos de aposentadoria e IRAs para doações de caridade testamentárias evita essa erosão, tornando-os os ativos mais eficientes em termos fiscais para doar para instituições de caridade em caso de morte, devido às deduções fiscais que podem estar disponíveis.
• Para casais, o consentimento do cônjuge é necessário para alterar a designação do beneficiário de um plano de aposentadoria qualificado (por exemplo, planos de participação nos lucros/401 (k), planos de benefícios definidos e planos de contribuição definida) para alguém que não seja o cônjuge. Essa regra não se aplica aos IRAs.
Se você definitivamente deseja doar sua apólice de seguro de vida para uma instituição de caridade, mas não tem 100% de certeza de qual delas (ou acha que pode mudar de ideia sobre uma organização em algum momento no futuro), mantenha a propriedade da apólice e simplesmente nomeie a instituição beneficente que você tem em mente hoje como beneficiária.
Isso pode impedir que você seja elegível para uma dedução do imposto de renda, mas permite que você altere facilmente o beneficiário caso mude de ideia.
Independentemente de suas intenções de caridade, você tem várias opções para ajudá-lo a atingir seus objetivos filantrópicos, ao mesmo tempo em que protege financeiramente seus entes queridos.
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